集中业务学习简报

审计处

（2023年第10期）

为持续深入学习贯彻习近平总书记关于进一步推进新时代审计工作高质量发展的重要指示批示精神，提升审计人员履职能力，有效发挥审计的经济监督和评价职能作用，推进学校内部控制建设，促进学校内部治理水平的不断提高。12月14日下午4时，审计处全体成员在审计处办公室开展了审计业务学习，本次学习以网课加现场学习讨论的方式进行，由审计处处长何剑平主持。

本次网课由财政部内部控制标准委员会咨询专家王东普主讲《行政事业单位内部控制示范案例》。他首先以大连市行政事业单位内控体系建设情况为例，详细介绍了内控体系从组织发动、培训推广到具体建设工作，再到交流调研和验收总结全过程中的重点和细节。他强调，既要借鉴和参考内控体系建设中的“共性”，也要结合单位内部具体情况考虑内控体系建设中的“个性”，同时，有效利用信息化技术，建立内控管理平台，加强考核结果运用。此外，王东普分享了他亲自参与国家某部委风险评估工作中的经验和方法，他提到，风险评估工作首先应通过资料分析、现场访谈、风险整理分类等方法梳理单位风险点，并根据风险形成动因和影响结果综合分析，建立风险清单；然后，量化风险清单中的各项指标，合理评估风险等级；最后，根据风险评估结果和单位具体情况，提出采用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等应对措施的建议。

参加培训的各位同志积极交流了学习心得。

何剑平提到，为提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部2012年出台《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》）后，在推进行政事业单位内部控制建设进程中，基于高校运行特点，在2016年出台了《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（以下简称《指南》），在高校内控建设中增加了科研项目、教育基金会等内容，具有重要的指导意义。学校成立了内部控制委员会，校党委书记为组长、校长为副组长，财务处为建设牵头部门，审计处为监督牵头部门，于2019经学校内部控制委员会审定后发布了《成都理工大学内部控制管理手册》（以下简称《手册》），内部控制建设取得了阶段性进展。审计处作为监督部门，主要负责内部控制评价与监督工作，在业务层面已开展过资产、合同业务的内部控制评价与监督工作，具有一定的基础经验，但是对于单位层面和其他业务方面的内控评价和监督工作还有待学习和加强。在今年12月13日学校召开的内部控制委员会办公室成员会议中，也进一步强调了审计处要加强学习和培训宣传，有效开展学校内部控制风险评估工作，督促建立、健全完善学校内部控制制度，促进学校治理体系进一步完善。对此，我们更应深入思考当下在学校内控评价与监督工作中的重点、难点、薄弱点，对应问题寻求可行的工作方法和途径，推进学校内控评价与监督工作有效进行。

杨杰表示自财政部出台《规范》以来，行政事业单位的内部控制建设工作不断推进和完善，但是行政事业单位的内部控制建设最初是借鉴于企业，其主要围绕经济领域范围，因此，在建设时要结合事业单位本身的内部架构特点综合考虑。审计处作为学校内部控制工作的监督部门，面对愈加严格的政策要求，想要做出较为满意的成果，准备阶段首先要做好两方面的工作：一是要学习掌握内部控制建设、风险评估等基础概念，理解并领会行政事业单位内部控制建设工作的实质含义；二是要梳理学校相关制度，了解学校内部控制建设工作重点和范围，明确审计监督工作职责和目标。

何剑平对本次学习进行了总结。随着政策和经济环境的变化，学校内部控制建设面临新的特点和要求，作为审计工作人员，要进一步梳理细化岗位职责，增强履职能力；要强化合同全过程管理，持续推进经责审计、审计整改等工作，积累工作经验和方法；要深入学习和领会《规范》《指南》《手册》等文件内容，明确内部控制评价与监督工作的标准、方法、重点、难点，积极进行调研和交流讨论，建立学校内部控制评价与监督的可行方案。